Налоговый вычет по НДФЛ: что это и как получить

Налоговый вычет — сумма, на которую вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход. Но льгота работает не для всех поступлений, а только для определённых доходов, из которых платится НДФЛ. Например, это зарплата или вознаграждение по договору ГПХ, если вы работаете как обычное физлицо, а не как ИП или самозанятый. Благодаря налоговому вычету можно вернуть часть уплаченного налога, например после приобретения квартиры или оплаты лечения.

Пример расчета НДФЛ. Допустим, заработная плата составляет 60 тысяч ₽ в месяц. Сумма удержанного налога — 7800 ₽ (60 тысяч × 13%). На руки вы получаете 52 200 ₽. Это расчёт по ставке 13%.

В 2026 году для зарплаты российских налоговых резидентов действуют ставки от 13 до 22% в зависимости от годового заработка. Не путайте НДФЛ со страховыми взносами — их компания платит отдельно, сверх зарплаты сотрудника.

Если у вас есть право на налоговый вычет, возможны два варианта:

• Оформить возврат НДФЛ, то есть получить на банковский счёт часть налога, ранее перечисленного в бюджет.
• Обратиться к работодателю, чтобы из заработной платы сразу удерживали меньшую сумму налога или временно не удерживали его совсем.

Право на налоговый вычет зависит от вида доходов и условий конкретной льготы. Для некоторых категорий граждан действуют особые правила.

Какие доходы учитываются для вычета

Необязательно работать по трудовому договору. Право на налоговый вычет возникает и у тех, кто сдаёт квартиру в аренду и платит с неё НДФЛ, а также у предпринимателей на общем налоговом режиме.

Работники Крайнего Севера и приравненных местностей могут применять налоговые вычеты к основной зарплате и к установленным районным коэффициентам, а также северным надбавкам.

Пример. Вы работаете в Петрозаводске с окладом 60 000 ₽. Районный коэффициент составляет 15% (9000 ₽), а северная надбавка при достаточном стаже — 50% (30 000 ₽). Итого за месяц вам начисляют 99 000 ₽ до уплаты НДФЛ — налоговый вычет можно применить ко всей этой сумме.

При продаже квартиры или другого имущества налоговые вычеты тоже предусмотрены, но для таких доходов действуют отдельные правила.

Кому не удастся вернуть НДФЛ

Если за год у человека не было подходящих облагаемых доходов, возвращать из бюджета нечего. Например, с государственных пенсий, алиментов и большинства государственных пособий НДФЛ не удерживают.

Но бывает и наоборот: налог человек платит, а воспользоваться налоговым вычетом не может. Так, с 2025 года стандартные, социальные и обычные имущественные налоговые вычеты нельзя применять к процентам по банковским вкладам и дивидендам — у них отдельные налоговые базы.

Пенсионеры, ИП, самозанятые и исполнители по ГПХ

Источник средств и виды перечисляемых налогов определяют, кто может получить налоговый вычет из указанных групп:

• Пенсионеры. Если человек продолжает работать или сдаёт жильё с уплатой НДФЛ, он может воспользоваться положенным налоговым вычетом.
• ИП. Предприниматели на общей системе могут применять налоговые вычеты по НДФЛ. На УСН и патенте такая возможность не распространяется на доходы от бизнеса, но сохраняется для других подходящих поступлений.
• Самозанятые. Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% вернуть таким способом нельзя. Но если человек параллельно работает по трудовому договору, он может вернуть НДФЛ с зарплаты.
• Исполнители по ГПХ. Важно, чтобы вознаграждение облагалось НДФЛ, а не налогом по специальному режиму — как в случае с исполнителями-ИП и самозанятыми. Если заказ для компании выполняет обычное физлицо, то налог из выплаты перечисляет заказчик.

Размер налоговой льготы зависит от установленных лимитов, ставки НДФЛ и вида расходов. При этом возврат не может превышать налог, фактически перечисленный в бюджет за нужный период.

С 2025 года для зарплаты и многих других доходов ставка НДФЛ меняется в зависимости от годового заработка. Минимальная ставка составляет 13% при заработке до 2,4 млн ₽. Максимальная — 22% при доходе свыше 50 млн ₽.

Повышенные ставки применяют не ко всему заработку, а только к той его части, которая превышает соответствующий порог. Для некоторых поступлений, например от продажи имущества, действуют другие правила.

В таблице показали максимальные суммы для популярных налоговых вычетов при ставке 13%.

Обратите внимание. Лимит в 150 000 ₽ — общий для большинства социальных налоговых вычетов. Например, если вы потратили 100 000 ₽ на обычное стоматологическое лечение и ещё 100 000 ₽ на собственное обучение, при ставке 13% не сможете вернуть налоговый вычет 26 000 ₽ (200 000 × 13%).

Из-за ограничения для расчёта возьмут только 150 000 ₽, поэтому вам перечислят максимум 19 500 ₽ (150 000 × 13%).

Если за один год не удалось полностью использовать налоговый вычет за покупку жилья или ипотечные проценты, оставшуюся сумму разрешается заявить позднее. С социальными налоговыми вычетами иначе: неиспользованная часть на новый год не переходит.

Для стандартных налоговых вычетов предусмотрены другие ограничения. Например, налоговый вычет на детей прекращают предоставлять с месяца, когда заработок с начала года превышает 450 000 ₽. Районные коэффициенты и северные надбавки при расчёте этого порога не учитывают.

Получить налоговый вычет можно, если вы соответствуете определённым условиям, например воспитываете детей или выполняете нормативы ГТО. Обычно такие послабления учитываются сразу при расчёте зарплаты, поэтому человек каждый месяц получает немного больше денег.

Вычеты для льготных категорий граждан

Некоторые люди могут платить меньше НДФЛ благодаря своему статусу. Например, для отдельных участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и инвалидов войны предусмотрено уменьшение облагаемой зарплаты на 3000 ₽ ежемесячно. Для Героев России и СССР, участников Великой Отечественной войны, людей с инвалидностью I или II группы — на 500 ₽.

Это не доплата к зарплате, а снижение налога. При ставке 13% экономия составит 390 или 65 ₽ в месяц соответственно. Если человек относится сразу к нескольким льготным категориям, применяется наиболее выгодный вариант.

Вычет за выполнение нормативов ГТО

С 2025 года налоговый вычет доступен тем, кто сдал нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» и получил золотой, серебряный, бронзовый знак отличия или подтвердил его. Дополнительно в том же году необходимо пройти диспансеризацию или профилактический медосмотр.

В этом случае налогооблагаемый доход уменьшается на 18 000 ₽ один раз за год. При ставке 13% возврат налога составит 2340 ₽. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, можно передать подтверждающие документы работодателю или обратиться в ФНС после окончания календарного периода.

Вычет на детей

Родители, усыновители и опекуны могут платить меньше НДФЛ, пока дети несовершеннолетние. Если ребёнок учится очно, налоговый вычет сохраняется до 24 лет.

Размер вычета зависит от количества детей:

При инвалидности предусмотренная сумма прибавляется к обычной, зависящей от очерёдности рождения. Оба родителя могут пользоваться льготой одновременно. А единственному родителю полагается удвоенный размер. Такой же вариант возможен, если второй откажется от своего права в пользу первого.

Пример. У вас двое детей и зарплата 60 000 ₽ в месяц до вычета НДФЛ. Каждый месяц облагаемый заработок уменьшается на 4200 ₽ (1400 + 2800). Значит, при ставке 13% вы экономите 546 ₽, которые без льготы ушли бы в бюджет. Второй родитель вправе воспользоваться такой же льготой.

Но есть ограничение. Послабление действует только до месяца, в котором ваш заработок с начала календарного года превысит 450 000 ₽. В нашем примере это произойдёт в августе. Поэтому за первые семь месяцев вы сэкономите 3822 ₽, а с августа НДФЛ будут рассчитывать без учёта детей. Для второго родителя лимит 450 000 ₽ рассчитывается отдельно.

Если вы потратили деньги на здоровье, образование или спорт, то также можете воспользоваться льготой.

За лечение, лекарства и ДМС

Учитывается оплата приёмов врачей, анализов, стоматологических услуг, операций и других медицинских процедур. Также для налогового вычета подходят лекарства, которые назначал врач, и полисы добровольного медицинского страхования (ДМС), приобретённые за свой счёт.

Льгота распространяется не только на собственное лечение, но и на медицинскую помощь супругу, родителям и детям до 18 лет. Если ребёнок учится очно, возрастная граница увеличивается до 24 лет.

Обязательное условие — наличие у клиники российской медицинской лицензии. Для дорогостоящих процедур из специального перечня общий лимит расходов не действует. Их отмечают кодом 2 в справке медицинской организации.

За обучение

В этом случае подходит платный вуз, автошкола, языковые курсы, школа или детский сад, если у организации есть право на образовательную деятельность.

За собственную учёбу можно платить при любой форме обучения, включая заочную. А вот для детей, братьев и сестёр до 24 лет, а также супруга или супруги требуется очная форма.

Важен момент оплаты. Например, если вы сразу внесли плату за трёхлетнюю программу, распределить эти затраты между тремя налоговыми периодами нельзя.

Пример. Трёхлетнее обучение стоит 300 000 ₽. Если оплатить его сразу, для расчёта вычета учтут только 150 000 ₽. При ставке 13% вы сможете вернуть 19 500 ₽ (150 000 × 13%).

А если вносить по 100 000 ₽ ежегодно, за три года вам вернут 39 000 ₽ (100 000 × 13% × 3).

За фитнес

Любители спорта тоже могут сэкономить на НДФЛ. Учитываются занятия в тренажёрном зале, бассейне, спортивных секциях и другие физкультурно-оздоровительные услуги.

Оплатить абонемент можно себе, детям до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, а также подопечным при соблюдении возрастных условий. С 2026 года льгота действует и для тех, кто оплачивает занятия своим родителям-пенсионерам.

Однако подходит не любой спортклуб. Организация или ИП должны входить в список Минспорта, действующий на год оплаты, а сама услуга — соответствовать утверждённому перечню.

При покупке жилья или уплате ипотечных процентов можно вернуть часть уплаченного НДФЛ. А при продаже квартиры, дома или автомобиля — уменьшить налогооблагаемый доход и налог к уплате. Для каждого случая действуют свои условия.

Вычет при покупке или строительстве жилья

Если вы приобрели квартиру, комнату, жилой дом, долю в них или построили собственный дом в России, то можете сделать возврат НДФЛ.

В расчёт включают фактические расходы на покупку, но не более 2 млн ₽ на человека. При ставке 13% это до 260 000 ₽.

Пример. В 2025 году вы купили квартиру за 3 млн ₽ и оформили её в собственность. Вычет считается с 2 млн ₽. При ставке 13% государство перечислит вам 260 000 ₽ (2 000 000 × 13%), но необязательно сразу.

Допустим, за 2025-й работодатель перечислил с вашей зарплаты в бюджет 78 000 ₽ НДФЛ. Эти деньги вы сможете забрать обратно в 2026-м. За следующий год уплатили столько же — значит, в 2027-м вам вернут ещё 78 000 ₽.

За два года вы получите налоговый вычет в 156 000 ₽. Останется 104 000 ₽, которые можно забрать в дальнейшем. Например, 78 000 ₽ — за 2027-й и последние 26 000 ₽ — за 2028-й.

Ограничения по сроку использования остатка нет. Вы можете переносить его на следующие годы до полного исчерпания, если есть подходящие облагаемые доходы.

Ещё есть несколько важных условий:

• Право на налоговый вычет при приобретении готовой квартиры возникает после регистрации собственности. Для новостройки по ДДУ — с даты подписания передаточного акта, но обратиться за деньгами можно только после оформления недвижимости в Росреестре. Если вы приобрели участок под индивидуальное жилищное строительство, его стоимость учитывается только после регистрации построенного жилого дома.
• Если жильё стоило меньше 2 млн ₽, неиспользованный лимит можно перенести на другой объект. Это правило действует для недвижимости, приобретённой с 2014 года.
• Пенсионеры могут использовать налог за три предшествующих периода. Например, если квартира куплена в 2026-м, разрешается заявить вычет за 2023–2025 годы, если тогда были подходящие облагаемые доходы. Правило распространяется и на работающих пенсионеров.
• При сделках между взаимозависимыми лицами, например родителями и детьми, налоговый вычет не предоставляется.

Если вы купили жильё в ипотеку, помимо налогового вычета на саму недвижимость сможете вернуть часть НДФЛ с процентов, которые уже заплатили банку. Максимальная сумма процентов для расчёта — 3 млн ₽.

Пример. В 2024-м вы заплатили банку 500 000 ₽ процентов, а в 2025-м — ещё 300 000 ₽. При ставке 13% в 2025-м вы сможете оформить возврат налога на 65 000 ₽, а в 2026-м — ещё на 39 000 ₽. И так далее, пока общая сумма процентов, принятых к вычету, не достигнет 3 млн ₽.

При этом есть несколько ограничений:

• Налоговый вычет действует только для одного объекта недвижимости. Если вы использовали его при покупке первой квартиры, перенести неиспользованный остаток на вторую не получится.
• При рефинансировании ипотеки право сохраняется, если новый кредит оформлен для погашения прежнего целевого займа.
• Лимит в 3 млн ₽ установлен для кредитов, оформленных с 2014 года. Если ипотеку взяли раньше, ограничений по размеру процентов нет.

Вычет при продаже квартиры, дома, участка или автомобиля

При продаже имущества действует другой принцип: государство не возвращает ранее уплаченный НДФЛ, а позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Но сначала проверьте, как долго недвижимость или машина находилась в вашей собственности.

Если минимальный срок владения истёк, платить налог и подавать налоговую декларацию не требуется. Такой срок составляет:

• Пять лет по общему правилу для недвижимости.
• Три года для автомобилей.
• Три года, если жильё досталось по наследству, в подарок от близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или это единственное жильё. В последнем случае не учитывается другая квартира, приобретённая за 90 дней до продажи.

Пример. Вы владеете квартирой четыре года и решили переехать. Сначала купили новую, а через два месяца продали старую. Хотя какое-то время у вас было две квартиры, прежняя всё равно считается единственным жильём для расчёта минимального срока владения, поэтому платить налог с продажи не надо.

Если продали имущество дороже, чем купили, и при этом не истёк минимальный срок владения, надо заплатить НДФЛ. Тогда вы можете выбрать один из двух способов уменьшить облагаемый доход:

• применить фиксированный вычет;
• вычесть расходы на первоначальную покупку, если сохранились подтверждающие документы.

Размер фиксированного вычета зависит от вида имущества:

Пример. В 2025 году вы купили автомобиль за 750 000 ₽, а в 2026-м продали за 900 000 ₽. Если сохранились договор покупки и подтверждение оплаты, из вырученных денег вычитается первоначальная стоимость машины. Тогда налогооблагаемый доход составит 150 000 ₽ (900 000 − 750 000), а сам НДФЛ по ставке 13% — 19 500 ₽ (150 000 × 13%).

Если подтверждающих документов на покупку нет, учесть прежние расходы не получится. Но вы можете воспользоваться фиксированным вычетом в 250 000 ₽. В этом случае облагаемый доход составит уже 650 000 ₽ (900 000 − 250 000), а НДФЛ — 84 500 ₽ (650 000 × 13%).

Что ещё важно учитывать:

• Ставки НДФЛ. При продаже имущества действует отдельная прогрессивная шкала: 13% с облагаемого годового дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения. При определении ставки зарплату не учитывают.
• Кадастровая стоимость. Если вы продали недвижимость дешевле 70% её кадастровой стоимости, налог рассчитают исходя из этих 70%, а не цены в договоре. В некоторых регионах порог выше. Например, в Татарстане с 2025 года учитывают 100% кадастровой стоимости.
• Льготы для семей. Родители двух и более детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении) могут продать жильё без НДФЛ независимо от срока владения. Для этого необходимо до 30 апреля следующего года приобрести другое жильё — большей площади или кадастровой стоимости. Также есть дополнительные условия, перечисленные в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.

Покупка жилья супругами и материнский капитал

Если вы купили квартиру в браке за общие средства, оба можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При этом неважно, на кого оформлено жильё. Каждому положен лимит в 2 млн ₽ — это до 260 000 ₽ при ставке 13%. При этом супруги сами решают, какую часть стоимости квартиры каждый из них заявит для расчёта вычета.

Если в приобретение квартиры или дома вы вложили материнский капитал, его надо вычесть из стоимости квартиры, так как это государственная поддержка, а не собственные деньги семьи. Поэтому чем больше средств сертификата направили на оплату жилья, тем меньше окажется налоговая льгота.

Пример. В 2026-м супруги купили квартиру за 4 млн ₽, из которых 963,2 тыс. ₽ оплатили маткапиталом. Остальные 3 036 800 ₽ внесли сами. Если разделить эту сумму поровну, каждый сможет применить налоговый вычет к 1 518 400 ₽. При ставке 13% общий возврат подоходного налога составит около 395 тыс. ₽ вместо 520 тыс. ₽, которые семья получила без вложения маткапитала.

Если вы вкладываете деньги в акции, облигации и другие ценные бумаги, то можете уменьшить НДФЛ с прибыли от инвестиций или вернуть часть уплаченного налога с зарплаты. Есть три ситуации, в которых инвестор вправе воспользоваться льготами:

При продаже ценных бумаг. Если вы владеете российскими акциями, облигациями или паями фондов, которые торгуются на бирже, больше трёх лет, при продаже можете не платить НДФЛ с прибыли до 3 млн ₽ за каждый полный год владения. Полный перечень подходящих ценных бумаг приведён в статье 219.1 НК РФ.

При инвестировании через ИИС, открытый до 2024 года. Для таких счетов выберите один из двух налоговых вычетов:

• Ежегодно возвращать часть НДФЛ с внесённых средств — при этом для расчёта учитывается не более 400 000 ₽ в год.
• Не платить налог с прибыли при закрытии счёта, но тогда ИИС должен просуществовать не менее трёх лет.

При инвестировании через ИИС-3, открытый с 2024 года. Здесь обе льготы допустимо сочетать. Каждый год разрешается учитывать до 400 000 ₽ внесённых средств для уменьшения НДФЛ. А при закрытии счёта можно освободить от налога заработанную на нём прибыль — до 30 млн ₽.

Пример. В 2026 году вы открыли ИИС-3 и внесли на него 400 000 ₽. При этом вы работаете по трудовому договору, а работодатель перечисляет с вашей зарплаты НДФЛ по ставке 13%.

В 2027-м вы сможете вернуть 52 000 ₽ (400 000 × 13%) — это максимальная выплата при ставке 13%. Даже если вы вложите 600 000 ₽, для расчёта возьмут только 400 000 ₽.

Важное условие. ИИС-3 нельзя закрывать слишком рано. Счёт, открытый в 2024–2026 годах, нужно сохранять не менее пяти лет, а открытый в 2027-м — шести. Если закрыть ИИС-3 раньше установленного срока, полученные от государства деньги придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Исключение — перевод всех активов на другой ИИС или прекращение договора по обстоятельствам, на которые не могли повлиять ни инвестор, ни брокер.

Есть три способа оформить налоговый вычет — выбор зависит от того, возвращаете ли вы уже удержанный НДФЛ или планируете платить меньше налога с зарплаты прямо сейчас.

Через ФНС по декларации

Дождитесь окончания года, за который положена льгота, и заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика. Приложите подтверждающие документы и укажите банковские реквизиты. После проверки ФНС перечислит деньги на счёт.

Через работодателя

Чтобы вам сделали налоговый вычет уже в текущем году, например при покупке жилья или оплате лечения, сначала направьте в ФНС заявление о подтверждении права на льготу. Налоговая инспекция рассмотрит обращение в течение 30 дней и направит подтверждение работодателю. После этого надо подать заявление в бухгалтерию, чтобы из зарплаты временно перестали взимать налог или уменьшили его размер.

Для вычета на детей подтверждение ФНС не требуется. С 2025 года работодатель применяет его автоматически, если у него есть необходимые сведения о детях.

В упрощённом порядке

Если банк, клиника, учебное заведение или другая организация передали сведения о ваших расходах в ФНС, в личном кабинете появится готовая форма. Вам останется подать заявление на налоговый вычет — проверить данные и подписать его. Заполнять декларацию и собирать справки самостоятельно не потребуется.

Но такой способ не подходит, например, для вычетов на детей, приобретение препаратов или при реализации имущества.

Для налогового вычета нужны документы, которые подтверждают право на льготу. Точный перечень зависит от ситуации.

Для налоговых вычетов за лечение, учёбу, фитнес и ДМС договоры и чеки заменяет специальная справка об оплате услуг по форме ФНС. Вы можете запросить её в клинике, учебном заведении или спортклубе. Исключение — покупка лекарств, для которой нужны отдельные подтверждающие документы.

При оформлении через личный кабинет ФНС часть сведений уже будет заполнена автоматически. А если организация передала данные для упрощённого порядка, прикладывать справки самостоятельно не придётся.

Если вы обращаетесь в ФНС только за налоговым вычетом, подать декларацию можно в любое время. По общему правилу возврат денег возможен за три предыдущих года. Например, в 2026-м — за 2023–2025, а в 2027-м — за 2024–2026. Для каждого периода заполните отдельную 3-НДФЛ.

Сроки зависят от вида налогового вычета:

Также существует отдельное правило, если вы обязаны отчитаться перед ФНС о доходах. Например, вы продали автомобиль, которым владели менее трёх лет, дороже 250 000 ₽. В этом случае декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года, даже если налог к уплате равен нулю.

Сколько длится проверка и когда поступают деньги

При обычном порядке ФНС проверяет декларацию до трёх месяцев. Если вы сразу подали заявление на возврат и указали банковские реквизиты, после успешной проверки налоговая направит поручение на перечисление средств не позднее следующего рабочего дня.

При упрощённом порядке проверка обычно занимает до 30 календарных дней, а перечисление — до 10 рабочих дней после положительного решения. Если ФНС обнаружит несоответствия, рассмотрение может затянуться.

Государство позволяет компенсировать часть расходов на жильё, лечение, обучение и другие цели. Главное — проверить, какие льготы вам положены, и выбрать подходящий способ оформления.

Необязательно заниматься всем самостоятельно: часть сведений ФНС получает от работодателей, банков и других организаций. Поэтому перед сбором документов загляните в личный кабинет налогоплательщика — возможно, нужная информация там уже есть.